Base Legal

(I)De conformidad con lo establecido en la Resolución Nro. NAC-DGERCGC24-00000033 emitida por el Servicio de Rentas Internas el 17 de septiembre de 2024 y publicada en el Registro Oficial el 19 de septiembre de 2024, los Fondos de Inversión y los Fideicomisos Mercantiles, al ser definidos como sociedades en el artículo 98 de la Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno,  son sujetos obligados a reportar su composición societaria, además de ser sujetos obligados a reportar a beneficiarios finales por ser estructuras jurídicas de acuerdo con las definiciones constantes en el artículo 3 de la Resolución Nro. NAC-DGERCGC22-00000046 del Servicio de Rentas Internas.

(II) El artículo 17 de la Resolución Nro. NAC-DGERCGC24-00000033 establece que los sujetos obligados son responsables de identificar, obtener y conservar la información señalada en dicha resolución, además de suministrar y actualizar la misma en el Reporte de Beneficiarios Finales y de Composición Societaria REBEFICS, para lo cual los beneficiarios finales tendrán la obligación de entregar la información que les sea requerida por parte de los obligados a suministrar el reporte.

(III) En cumplimiento a lo indicado en el párrafo anterior, es necesario que, los partícipes de los Fondos de Inversión y los constituyentes y beneficiarios de los Fideicomisos Mercantiles administrados por Fiducia S.A. Administradora de Fondos y Fideicomisos Mercantiles, que sean personas jurídicas, identifiquen a su beneficiario final y lo declaren de acuerdo con los criterios establecidos en la Resolución Nro. NAC-DGERCGC22-00000046.

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